Free Zone
Relevant für bestimmte Tätigkeiten, internationale Strukturierung, Visa- und Administrationsfragen. Entscheidend sind Lizenz, Tätigkeit, Qualifying Income, Substanz und Dokumentation.
VAE Gesellschaft
Free Zone, Mainland und Holding nicht isoliert gründen.
Eine VAE-Gesellschaft sollte nicht als bloßes Registerprodukt verstanden werden. Free Zone, Mainland, Holding, SPV oder Administrationsvehikel müssen zu Tätigkeit, Corporate Tax, Substanz, Visa, Banking, Ort der Geschäftsleitung und internationalen Steuerfolgen passen.
Typische Strukturfragen
Mainland
Kann erforderlich sein, wenn lokale Geschäftstätigkeit, Kundenbeziehungen, Personal oder operative Präsenz außerhalb einer Free Zone geplant sind.
Holding / SPV
Geeignet zu prüfen, wenn Beteiligungen, IP, Darlehen, Vermögen oder internationale Zahlungsflüsse geordnet werden sollen.
Foundation-Bezug
Eine Gesellschaft kann mit Foundation-, Stiftungs- oder Governance-Strukturen zusammenspielen; die steuerliche Einordnung muss getrennt geprüft werden.
Vor Gründung zu prüfen
- Welche Tätigkeit wird tatsächlich ausgeübt und aus welchen Ländern stammen Kunden, Leistungen und Einkünfte?
- Welche Lizenz deckt die Tätigkeit ab und welche Tätigkeiten wären ausgeschlossen oder steuerlich kritisch?
- Wer trifft Entscheidungen, wo werden Verträge verhandelt und wo befindet sich die tatsächliche Geschäftsleitung?
- Welche Bank benötigt welches KYC-Dossier und welche Source-of-Wealth- oder Source-of-Funds-Nachweise?
- Welche Corporate-Tax-, VAT-, UBO-, AML-, Buchhaltungs- und Filing-Pflichten entstehen?
Corporate Tax und Substanz
- Free-Zone-Status führt nicht automatisch zu einer begünstigten Steuerposition.
- Qualifying Income, Beneficial Recipient, Excluded Activities, De-minimis-Fragen und Substanz müssen zusammenpassen.
- Verträge, Rechnungen, Board Minutes, Personal, Räume, Kosten und Zahlungsflüsse sollten dasselbe Bild zeigen.
- Bei deutschen Beteiligten sind Wegzug, AStG, Ort der Geschäftsleitung, Betriebsstätte und Hinzurechnung mitzudenken.
Ergebnis
- Strukturvergleich Free Zone, Mainland, Holding, SPV oder alternative Jurisdiktion.
- Gründungs- und Banking-Fahrplan mit Unterlagen, Reihenfolge und Zuständigkeiten.
- Hinweise zu Substanz, Corporate Tax, laufenden Pflichten und internationaler Anschlussprüfung.
- Dokumentationsrahmen für Bank, Steuerberater, lokale Dienstleister und spätere Reviews.