Steuerliche Pflichten bündeln
Holding, Stiftung, Auslandsgesellschaft, Familienvermögen und operative GmbH haben unterschiedliche Erklärungs-, Dokumentations- und Nachweispflichten.
Tax Compliance & RMS
Eine Struktur ist nur so gut wie ihre laufende Pflege, Dokumentation und Risikosteuerung.
Komplexe Unternehmerstrukturen enden nicht mit Gründung oder Übertragung. Sie brauchen Tax Compliance, Wiedervorlagen, klare Verantwortlichkeiten, jährliche Reviews und ein System für neue Gesetze, Bankenfragen und Familienentscheidungen.
Warum Tax CMS bei Unternehmerstrukturen relevant wird
Risikofrüherkennung
Wegzug, Funktionsverlagerung, Quellensteuer, CFC, ErbSt, Umsatzsteuer, Verrechnungspreise und Bankfragen ändern sich mit Tatsachen und Gesetzeslage.
Nachweise verwertbar halten
Beschlüsse, Verträge, Zahlungsflüsse, Board-Protokolle, Bewertungen und KYC-Unterlagen müssen auch Jahre später nachvollziehbar sein.
Verantwortlichkeiten klären
Wer prüft welche Frist, wer aktualisiert das Organigramm, wer beantwortet Bankfragen und wer entscheidet bei neuen Sachverhalten?
Bausteine eines Struktur-RMS
- Risikoinventar je Einheit und Person: Stiftung, Holding, KG, operative GmbH, Familie, Bank, Ausland.
- Normencluster je Risiko: AStG, UmwStG, ErbStG/BewG, KStG/EStG/GewStG, UStG, DBA, AO, Geldwäsche/KYC.
- Review-Kalender: Steuererklärungen, Register, Bankupdates, Substanznachweise, Ausschüttungen, Spenden, Sperrfristen, Bewertung.
- Dokumentenmatrix: Verträge, Beschlüsse, Konten, Bewertungen, Quellen, Gutachten, Auskünfte, lokale Stellungnahmen.
- Änderungsmonitor: Gesetzgebung, BMF-Schreiben, Rechtsprechung, VAE Corporate Tax, Pillar 2, EU-Listen und Bankanforderungen.
Typische Trigger für einen Review
Wohnsitz- oder Rollenwechsel
Umzug, neue Geschäftsführung, neue Vollmachten oder geänderte Board-Prozesse können Steueranknüpfungen verschieben.
Verkauf, Kauf oder größere Ausschüttung
Transaktionen lösen Bewertungs-, Quellensteuer-, KYC-, Sperrfrist- und Liquiditätsfragen aus.
Eheschließung, Scheidung, Todesfall, Nachfolge
Zivilrechtliche Ereignisse können steuerliche und governancebezogene Anpassungen erzwingen.
Neue Verwaltungsauffassung
BMF-Schreiben, FTA-Guidance, OECD-Vorgaben oder Rechtsprechung können bisherige Annahmen verändern.
Output
- Tax-Risk-Register mit Ampelstatus.
- Jährlicher Strukturreview mit Änderungsprotokoll.
- Unterlagen- und Fristenkalender.
- Entscheidungsvorlage für Nachjustierung, lokale Stellungnahme oder verbindliche Auskunft.