Holding-Check
Erfasst Beteiligungsquoten, Ausschüttungen, geplante Reinvestitionen, Verkaufshorizont, Managementvergütung, Gewerbesteuer und Kosten der Struktur.
Checks & Rechenlogik
Gute Strukturentscheidungen beginnen mit den richtigen Zahlen und Prüfparametern.
Öffentliche Steuerrechner können Orientierung geben. Bei Unternehmerstrukturen braucht es jedoch eine andere Logik: Beteiligungen, stille Reserven, Sperrfristen, Bewertung, Substanz, Banking und Nachfolge müssen in einem strukturierten Check zusammengeführt werden.
Welche Checks vor einer Strukturentscheidung sinnvoll sind
Stiftungs-Check
Prüft Motiv, Vermögensausstattung, Begünstigte, Governance, Übertragungsweg, ErbSt/BewG, Erbersatzsteuer und laufende Körperschaftsteuer.
Exit-Tax-Check
Erfasst Wohnsitzstatus, Beteiligungen, stille Reserven, Ansässigkeitswechsel, Rückkehrszenario, Stundung, DBA und fortbestehende deutsche Anknüpfungen.
KYC-Check
Prüft, ob Organigramm, Beneficial Ownership, Source of Wealth, Source of Funds, Zahlungsflüsse und steuerliche Dokumentation dieselbe Geschichte erzählen.
Rechenfelder, die in der Praxis wirklich gebraucht werden
- Verkehrswert und steuerlicher Buchwert der Beteiligung oder des Betriebsvermögens.
- Jährliche Gewinne, Ausschüttungsbedarf, Thesaurierungsquote und Reinvestitionshorizont.
- Anschaffungskosten, stille Reserven, steuerliche Verlustvorträge und Sonderbetriebsvermögen.
- Erbschaftsteuerliche Bewertung, Verwaltungsvermögen, Finanzmittel, junge Finanzmittel und Verbundvermögen.
- Geplante Übertragungen, Einbringungen, Anteilstausch, Spenden, Darlehen, Kaufpreise und Zahlungsflüsse.
- Kosten der Struktur: Gründung, laufende Verwaltung, Berater, Register, Bank, Audit, Reporting und lokale Substanz.
Warum ein einzelner Steuersatz nicht genügt
Private Steuerlast vs. Strukturliquidität
Ein niedriger Steuersatz in der Struktur hilft nur, wenn Ausschüttungsbedarf, Reinvestition und spätere Privatentnahme realistisch geplant sind.
Sperrfristen und Haltefristen
Ein steuerlich guter Einstieg kann durch einen späteren Verkauf, eine Umstrukturierung oder einen Wegzug rückwirkend belastet werden.
Steuerwert ist nicht Bankwert
Bewertung für ErbSt, Kaufpreis, Bankunterlagen und Familienvereinbarung kann unterschiedlichen Zwecken folgen und muss abgestimmt werden.
Rechnergebnis ohne Substanz ist nicht tragfähig
Bei Auslandsgesellschaften, Free Zones, Stiftungen und Foundations entscheidet die Dokumentation der tatsächlichen Tätigkeit über die Belastbarkeit.
Output eines SLA-Strukturchecks
- Kurze Ampelmatrix: tragfähig, klärungsbedürftig, nicht umsetzungsreif.
- Zahlenblatt mit Annahmen und fehlenden Datenpunkten.
- Normencluster: EStG/KStG/GewStG, ErbStG/BewG, UmwStG, AStG/DBA, AO, UStG und Banking/KYC.
- Entscheidung, ob Memo, lokale Stellungnahme, Bewertungsgutachten oder verbindliche Auskunft erforderlich wird.