Familienstiftung
Rechtsfähige Vermögensbindung mit privatnützigem Zweck. Zu prüfen sind Stifterwille, Begünstigte, Organstruktur, laufende Besteuerung, Erbersatzsteuer und Vermögensübertragung.
Glossar & Strukturwissen
Komplexe Strukturbegriffe werden erst nützlich, wenn sie im Prüfpfad richtig eingeordnet sind.
Dieses Glossar ordnet zentrale Begriffe aus Stiftung, Holding, Unternehmensnachfolge, International Tax, Banking und Tax Compliance. Es ersetzt keine Einzelfallprüfung, hilft aber, Gespräche mit Unternehmern, Banken und Beratern fachlich sauber zu beginnen.
Stiftung, Holding und Vermögensarchitektur
Viele Begriffe wirken ähnlich, lösen aber unterschiedliche steuerliche und gesellschaftsrechtliche Prüfungen aus.
Stiftung als Holding
Die Stiftung kann Beteiligungen halten und Governance ordnen. Entscheidend sind Übertragungsweg, Bewertung, Sperrfristen, Ausschüttungslogik, Kontrolle und Bankfähigkeit.
GmbH & Co. KG
Die KG-Ebene kann operative, vermögensverwaltende oder mitunternehmerische Funktionen haben. Sie ist besonders sensibel bei Wegzug, Betriebsstätten, Sonderbetriebsvermögen und funktionaler Zuordnung.
Eigentümerarchitektur
Ordnung von Eigentum, Kontrolle, Familie, Geschäftsführung, Gremien, Informationsrechten und Ausschüttungspolitik. Sie verbindet Steuerrecht mit langfristiger Führungslogik.
Steuerliche Kernbegriffe
Wegzugsteuer
Fiktive Besteuerung stiller Reserven bei Wegzug oder bestimmten Übertragungen von Kapitalgesellschaftsanteilen. Relevant sind Beteiligungsquote, Ansässigkeit, Stundung, Rückkehr und spätere Ereignisse.
Buchwertfortführung
Steuerliche Fortführung von Buchwerten bei bestimmten Umwandlungs- oder Einbringungsvorgängen. Sie hängt an Tatbestand, Antrag, Gegenleistung, Fristen und späteren Sperrfristfolgen.
§ 8b KStG
Regelung zur weitgehenden Steuerfreistellung bestimmter Beteiligungserträge und Veräußerungsgewinne bei Körperschaften. Die Detailfolgen hängen von Beteiligung, Kosten, Gewerbesteuer und Struktur ab.
Erbersatzsteuer
Bei Familienstiftungen wird alle 30 Jahre ein Erbfall fingiert. Deshalb gehören Bewertung, Liquiditätsplanung und Begünstigtenkreis früh in das Stiftungsdesign.
Verwaltungsvermögen
Zentraler Filter bei erbschaftsteuerlicher Begünstigung von Betriebsvermögen. Finanzmittel, Wertpapiere, vermietete Immobilien und junge Vermögenswerte müssen einzeln eingeordnet werden.
Quellensteuer und Treaty Access
Bei Dividenden, Zinsen, Lizenzen oder Management Fees sind Quellenstaat, Ansässigkeit, Nutzungsberechtigung, Substanz und Missbrauchsregeln zusammen zu prüfen.
Banking, Substanz und Dokumentation
Source of Wealth
Erklärung, wie Vermögen entstanden ist. Für Banken muss sie mit Steuerunterlagen, Transaktionshistorie, Beteiligungsstruktur und Mittelverwendung übereinstimmen.
Source of Funds
Konkreter Herkunftsnachweis der Mittel einer Transaktion. Er verlangt Zahlungsflüsse, Verträge, Kontoauszüge, Beschlüsse und wirtschaftliche Begründung.
Ort der Geschäftsleitung
Ort, an dem die maßgeblichen laufenden Leitungsentscheidungen tatsächlich getroffen werden. Board-Protokolle, Vollmachten, Kommunikationswege und Personenfunktionen sind beweiserheblich.
Tax CMS / RMS
System zur Identifikation, Steuerung und Dokumentation steuerlicher Pflichten und Risiken. Bei komplexen Strukturen wird daraus ein laufender Review-Prozess.
Fachwissen-Volltextmatrix aus 1.606 Beiträgen
Die neue Volltextquelle wird vollständig als Themenlandkarte genutzt. Die Website übernimmt keine fremden Artikel, sondern ordnet die gesamte Such- und Begriffswelt in eigene Prüfpfade ein.
Wegzug, Rückkehr und internationales Steuerrecht
Die Quelle zeigt eine sehr starke Nachfrage nach Wegzugsteuer, Rückkehr, Zypern, Dubai, DBA, Quellensteuer, Zweitpass und internationaler Ansässigkeit. Für SLA wird daraus ein Prüfpfad für § 6 AStG, Ort der Geschäftsleitung, CFC, DBA, Substanz und Bankfähigkeit.
Holding, GmbH und Ausschüttungslogik
Holding- und GmbH-Themen dominieren die Quelle. Für Mandanten relevant sind Erwerb, Einbringung, Darlehen, Ausschüttung, Thesaurierung, verdeckte Gewinnausschüttung, Finanzierung und spätere Exit-Fähigkeit.
Umwandlung, Einbringung und Buchwertfortführung
Umwandlungsfälle betreffen Einzelunternehmen, GmbH, doppelte Holding, Anteilstausch, Buchwertantrag, Grunderwerbsteuer und Sperrfristen. Der fachliche Wert liegt in der richtigen Reihenfolge.
Stiftung, Nachfolge und Vermögensbindung
Die Quelle zeigt Nachfrage nach Stiftungsvorteilen, Familienstiftung, Vermögensnachfolge, Schenkung, Erbschaftsteuer und langfristiger Ordnung. SLA übersetzt das in Governance, Bewertung, Liquidität und Kontrollrechte.
Immobilien, Holding und Vermögensverwaltung
Immobilienfragen reichen von Firmenimmobilie, Vermietung aus dem Ausland, Spekulationsfrist, Grunderwerbsteuer, Immobilien-GmbH bis zur Übertragung. Für Unternehmerstrukturen sind Finanzierung, Nutzung und Steuerstatus entscheidend.
Betriebsprüfung, Selbstanzeige und Verfahren
Verfahrens- und Steuerstrafrechtsthemen zeigen, dass Strukturen nicht nur geplant, sondern später bewiesen werden müssen. Dokumentation, Mitwirkung, Bescheide, Einspruch und Betriebsprüfung gehören in den laufenden Pflegeprozess.
Umsatzsteuer, Organschaft und Leistungsbeziehungen
Umsatzsteuer wird in Strukturprojekten oft unterschätzt. Entscheidend sind Management Fees, Umlagen, Vorsteuer, Organschaft, Leistungsort, Rechnungspfad und tatsächliche Leistungserbringung.
Krypto, Digital Assets und Nachweisführung
Krypto-Themen berühren Haltefristen, Dokumentation, Wallet-Historie, Wegzug, Banking, Selbstanzeige, Gesellschaftsvermögen und Mittelherkunft. Für SLA steht die prüfbare Herkunfts- und Transaktionsdokumentation im Vordergrund.
Unternehmenskauf, Exit und Bewertung
Exit-, Unternehmenskauf- und Bewertungsfragen verbinden Kaufpreis, Beteiligungsstruktur, Holding, Wegzug, Earn-out, Due Diligence und Steuerklauseln. Das Ziel ist ein bank- und steuerfestes Zielbild vor Transaktionsdruck.
GmbH & Co. KG, Betriebsaufspaltung und Personengesellschaft
Personengesellschaften erzeugen besondere Prüfungen bei Mitunternehmeranteilen, Sonderbetriebsvermögen, Realteilung, Betriebsaufspaltung, Verlustnutzung und Wegzug. Gerade hier müssen Steuer- und Gesellschaftsvertrag zusammenpassen.
Wie dieses Glossar genutzt wird
- Begriff nicht isoliert lesen, sondern immer mit Anlass, Sachverhalt und Dokumentationsbedarf verbinden.
- Für jede Strukturfrage prüfen, ob Einkommensteuer, Körperschaftsteuer, Gewerbesteuer, Erbschaftsteuer, Umwandlungsteuer, Außensteuerrecht und Banking zugleich berührt sind.
- Unklare Begriffe werden in der Mandatsaufnahme in offene Tatsachenfragen und offene Rechtsfragen getrennt.
- Bei wesentlichen Steuerfolgen ersetzt das Glossar keine Stellungnahme, Risikomatrix oder verbindliche Auskunft.