Gesetzesänderung · VAE Corporate Tax
Free Zone Corporate Tax: Substanz vor Steuerversprechen.
Free-Zone-Strukturen in den VAE sind nicht automatisch steuerlich privilegiert. Entscheidend ist, ob Status, Tätigkeit, Einkünfte, Substanz, Verrechnungspreise und Dokumentation zusammenpassen.
Warum das Thema wichtig ist
Das Corporate-Tax-Regime unterscheidet zwischen einer bloß registrierten Free-Zone-Gesellschaft und einer Struktur, die die Anforderungen an eine begünstigte Behandlung tatsächlich trägt. Für Unternehmer und Holdingstrukturen ist deshalb nicht die Lizenz allein entscheidend, sondern die belastbare Einordnung der konkreten Tätigkeit.
Typische Prüffragen
- Welche Gesellschaft erzielt welche Einkünfte und aus welcher Tätigkeit?
- Liegt die relevante Tätigkeit tatsächlich in der Free Zone oder nur formal auf dem Papier?
- Sind Personal, Entscheidungswege, Kosten, Räumlichkeiten und Dienstleister plausibel dokumentiert?
- Sind konzerninterne Leistungen und Preise nachvollziehbar und fremdvergleichsfähig?
- Gibt es nicht qualifizierende Einkünfte, Ausschlusstatbestände oder Schwellen, die den Status gefährden können?
Dokumentation statt Annahmen
Eine Free-Zone-Struktur sollte vor Umsetzung und laufend danach mit einer Arbeitsakte begleitet werden: Lizenz, Tätigkeitsbeschreibung, Verträge, Rechnungsflüsse, Organigramm, Board-Entscheidungen, Substanznachweise, Verrechnungspreislogik und Bankunterlagen sollten dasselbe Bild zeigen.