Zu früh gegründet, zu spät geprüft
Eine Holding, Stiftung oder Auslandsgesellschaft wird errichtet, bevor Übertragung, Bewertung, Sperrfristen, Wegzug und Banking geprüft sind.
Fehler-Matrix
Die meisten Strukturfehler entstehen nicht bei der Rechtsform, sondern bei Reihenfolge, Fakten und Dokumentation.
Diese Matrix übersetzt typische Marktfragen in eine saubere Prüfung. Sie zeigt, wo Holding, Stiftung, GmbH & Co. KG, Wegzug, Bankfähigkeit, Banking und Governance regelmäßig scheitern können.
Sechs Fehlerfamilien
Sperrfristen unterschätzt
Einbringung und Anteilstausch können mit siebenjährigen Nachversteuerungsrisiken verbunden sein. Verkauf, Umstrukturierung oder Stiftungstransfer müssen vorher auf die Fristenkarte.
Wegzug nur privat gedacht
Der Wohnsitzwechsel eines Gesellschafters kann zugleich Beteiligungs-, Geschäftsleitungs-, Betriebsstätten- und Funktionsverlagerungsthemen auslösen.
Steuerlich plausibel, bankseitig nicht erklärbar
Banken prüfen wirtschaftlich Berechtigte, Mittelherkunft und Zahlungsflüsse. Ein Organigramm ohne Nachweise trägt nicht.
Familienregeln fehlen
Ohne Informationsrechte, Ausschüttungslogik, Rollen, Beirat, Geschäftsführung und Konfliktmechanik entstehen später steuerliche und familiäre Folgeprobleme.
Steuerersparnis ohne Nebenbedingungen
Strukturen sind nie nur Steuersätze. Sie brauchen Substanz, Dokumentation, Kostenkontrolle, rechtliche Umsetzung und laufende Pflege.
Risikomatrix nach Umsetzungsschritt
- Vor Gründung: Motiv, Vermögensarten, Beteiligungen, Wohnsitze, Familienstatus und Bankbezug aufnehmen.
- Vor Übertragung: Bewertungslogik, Steuerwert, Gegenleistung, Darlehen, Schenkung, Kaufpreis und Sperrfristen prüfen.
- Vor Wegzug: § 6 AStG, § 2 AStG, Ort der Geschäftsleitung, Betriebsstätte, DBA und CFC-Risiken dokumentieren.
- Vor Ausschüttung oder Spende: Empfängerstatus, Höchstbeträge, vGA-Risiko, Beschlusslage und Mittelverwendung prüfen.
- Nach Umsetzung: Review-Kalender, Tax-CMS, KYC-Update, Registerpflichten und Dokumentenablage aufsetzen.
Gegenmaßnahmen
Strukturmemo vor Unterschrift
Kein endgültiger Schritt ohne Beschreibung von Sachverhalt, Ziel, Alternativen, offenen Punkten und Steuerfolgen.
Ampellogik statt Bauchgefühl
Jedes Risiko erhält Status, Auswirkung, Unterlagenbedarf, Verantwortlichkeit und nächsten Entscheidungspunkt.
Sperrfrist- und Review-Kalender
Einbringung, Wegzug, Stiftung, Bank und Registerpflichten brauchen eigene Wiedervorlagen.
Bank- und Steuerdokumentation zusammenführen
Organigramm, Zahlungsflüsse, Beschlüsse, Verträge und Source-of-Wealth-Narrativ müssen zueinander passen.